彙整常見的報稅問題
每年報稅季節來臨時，總會有不少納稅人對報稅流程、稅務計算方式等問題感到困惑。其中，最常見的問題莫過於「多少錢要交稅？」這個問題看似簡單，卻涉及個人收入、扣除額、免稅額等多重因素。在香港，薪俸稅的計算方式採用累進稅率或標準稅率（以較低者為準），2023/24課稅年度的標準稅率為15%，而累進稅率則從2%至17%不等。此外，香港的免稅額制度也相當完善，基本免稅額為132,000港元，若符合其他條件（如供養父母、子女等），還可享有額外免稅額。
報稅時間與期限：錯過申報的後果
香港的報稅時間通常從每年4月開始，稅務局會向納稅人寄發報稅表（BIR60表格）。納稅人需在收到報稅表後的一個月內填妥並交回。若未能如期提交，稅務局可能會發出估計評稅，並根據過往記錄或行業平均水平估算應繳稅款。此外，遲交報稅表可能導致罰款，甚至被起訴。根據《稅務條例》，故意逃稅或提供虛假資料最高可被判罰款50,000港元及監禁3年。因此，準時報稅不僅是法律義務，也能避免不必要的麻煩。
如何查詢自己的所得資料？
納稅人可透過多種方式查詢自己的所得資料。最直接的方法是登入稅務局的電子報稅系統（「稅務易」），系統會顯示過往的報稅記錄及評稅結果。此外，納稅人也可親臨稅務大樓查詢，或致電稅務局熱線（187 8022）尋求協助。若發現所得資料有誤，應立即向稅務局提出更正，並提供相關證明文件（如薪金單、銀行記錄等）。
扣繳憑單遺失怎麼辦？
扣繳憑單（如雇主發出的IR56B表格）是報稅的重要文件之一。若不慎遺失，納稅人應立即聯繫雇主或相關機構申請補發。若雇主無法補發，納稅人仍可憑其他收入證明（如銀行月結單、薪金單等）向稅務局申報收入。稅務局通常會要求納稅人提交宣誓書，聲明遺失文件的詳細情況。
配偶所得如何申報？
在香港，夫妻可選擇分開或合併報稅。合併報稅的優點在於可合併計算免稅額及扣除額，從而降低整體稅負。但若配偶的收入較高，合併報稅可能導致稅率攀升，此時分開報稅或許更為划算。納稅人應根據實際情況選擇最有利的申報方式。
有扶養親屬可以扣除多少？
香港的免稅額制度對扶養親屬提供了多項優惠：
- 子女免稅額：每名子女120,000港元（若子女未滿18歲或全職學生）
- 供養父母免稅額：每名父母50,000港元（若父母年滿55歲或以上）
- 供養祖父母免稅額：每名祖父母50,000港元
此外，若親屬為傷殘人士，還可額外申請傷殘受養人免稅額（75,000港元）。
海外所得是否需要申報？
香港採用地域來源原則徵稅，即只有源自香港的收入才需課稅。因此，海外所得一般無需申報。但若納稅人同時在香港及海外工作，則需根據實際工作天數及收入來源地判斷是否需課稅。若對收入來源有疑問，建議諮詢專業稅務顧問。
如何申請退稅？
若納稅人已繳交的稅款超過應繳金額，可向稅務局申請退稅。退稅申請通常需提交以下文件：
- 填妥的退稅申請表（IR831表格）
- 相關收入及稅款證明
- 銀行帳戶資料（用於退稅轉帳）
稅務局會在收到申請後6至8週內處理，並將退稅款項直接存入納稅人指定的銀行帳戶。
對稅額有疑問如何申訴？
若納稅人對評稅結果有異議，可在評稅通知書發出後的1個月內提出書面申訴。申訴信應詳細列明異議理由，並附上相關證明文件。稅務局會重新審核個案，並以書面形式回覆結果。若對稅務局的決定仍不滿意，納稅人可進一步向稅務上訴委員會提出上訴。
解答報稅疑難，輕鬆搞定稅務
報稅看似複雜，但只要掌握基本原則及流程，便能輕鬆應對。納稅人應妥善保存收入及支出記錄，並善用各項免稅額及扣除額。若遇到疑難，可隨時向稅務局或專業人士尋求協助。記住，準時報稅不僅是義務，更是保障自身權益的重要步驟。
